中秋节马上到了，公司发放节日福利给职工，送礼品给客户，可是会计们却犯了难，如何做账务处理？用什么会计科目？怎么做会计分录？如何记账？如何做税务处理？小臣就来给大家理一理！

 

中秋节快到了，我公司订制了100箱月饼，发放职工，取得厂家开来的增值税专用发票，金额30000元，增值税4800元，如何做账？

 

答复：

① 发放福利的分录：

借：应付职工薪酬-福利费  30000元

应交税费-应交增值税（进项税额）  4800元

贷：银行存款  34800元

 

② 进项税额转出的分录：

借：应付职工薪酬-福利费  4800元

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）4800元

 

案例一 发月饼

中秋节快到了，公司给每名员工发放了2箱月饼，请问是否涉及个人所得税问题？

 

答复：

需要并入当月工资，按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税。

 

案例二 吃月饼

中秋节快到了，公司组织全体员工在食堂品尝月饼，请问是否涉及个人所得税问题？

 

答复：

不需要并入当月工资，扣缴个人所得税。

 

案例三 送月饼

中秋节快到了，公司订制一批月饼无偿赠送客户，请问是否涉及个人所得税问题？

 

答复：

需要按照“偶然所得”，扣缴20%的个人所得税。